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谈企业并购税务筹划及财务风险的应对
我要投稿 论文查重 时间:2018-12-11 来源:现代经济信息
摘  要:随着社会经济的快速发展,市场竞争不断增多。为了能够有效地促进企业良好的发展,越来越多的企业开始寻求并购来增强企业的自身实力。本文针对目前企业并购存在的税务筹划问题进行深入分析,并且积极寻找解决对策。从而有效的促进企业并购税务管理,保证企业财务有效的规
关 键 词:企业并购;税务筹划;财务风险;应对措施
作  者:郭慧
单  位:城发投资集团有限公司
正  文:


引言:从目前来看,对企业的并购必须要进行税务筹划,从而有效的防范风险。目前阶段企业并购筹划能够有效的整合企业内外资源,保证企业的并购效果良好。对于企业内部资金的利用率能够全面提高,所以通过在企业并购实际的工作经验进行总结,整合大量的相关资料进行分析,保证对企业并购税务筹划进行科学的探讨。
一、企业并购模式已经税务筹划分析
企业并购有三种模式。第一种方式既横向并购,通过企业收购其他从事同类生产经营的活过活活动的公司,由于横向并购的企业经营范围不会发生变化,所以应纳税种增减不会发生改变,对于并购的税务筹划以及风险产生比较小。第二种是纵向并购,当一个公司与不同行业生产经营阶段的公司进行并购,很有可能造成税种发生变化。例如石油行业,如果按照其生产经营活动的环节,能够分为勘探,开采,开采,提炼,销售,所以不同的环节的企业并购就属于纵向并购。由于纵向并购使得企业的经营环节得到了延伸,所以必须要适应新的税种出现的纳税环节。例如生产企业与销售企业发生并购之后,除了需要缴纳增值税之外,还必须要缴纳营业税。并购也很有可能导致企业的总纳税的环节减少,所以对于企业纳税筹划应该辩证的分析。混合并购及通过横向联合与纵向联合的并购方式。通过混合并购企业,可以选择与自己没有任何关联的任何行业中的企业作为目标企业。由于跨行业的企业并购,很有可能造成企业面对之前完全不同的税种,所以企业的应税种类也会不断增加在混合并购中所收到的税务筹划,以及财务风险,要远大于前两种税务并购。
二、企业并购税务筹划的风险问题
(一)税务筹划面临主观风险
大部分企业税务筹划主要是纳税人进行筹划,所以如果纳税人对于税务筹划方面的知识不够了解,很容易在税务筹划的过程中缺乏对于税务筹划风险进行有效认识,无法根据风险问题进行针对性的方案制定相关对策。同时在税务筹划的过程中,很容易存在不必要的问题导致整体的税务筹划工作面临风险。通常来说,由于税务筹划人员自身的水平不足,很容易从自身的主观因素进行考量,缺乏科学准确的判断,也不能够按照实际情况进行归纳。很容易造成税务筹划工作无法有效开展。在我国大部分的企业中,纳税人的税务筹划风险分析能力还不够客观。(二)税务行政执法偏差风险
当企业并购税务筹划结束之后,必须要根据完成的税务筹划方案上报相关的税务行政部门,并且对筹划方案进行最终确认工作。但是由于行政执法出现偏差,很容易造成税务筹划,面临行政执法风险。我国税务行政法律法规比较完善,但还是存在上下波动情况大的问题,所以税务行政人员无法有效准确的把握税收筹划方案的制度。同时由于税务行政人员自身的执法素质并不高,在税务筹划的过程中,由于自身的疏忽很容易造成税务筹划行政执法存在问题。相关的税务行政执法监督部门对于税务行政执法监督效率不足,造成工作人员将税务筹划的方法与税务筹划方案存在不透明的问题,也会导致税务筹划工作失败。
(二)税务税收政策风险
随着我国税收政策的不断改革发展企业税务筹划在制定方案的过程中,必须要严格根据改革方向和相关的法律法规作为筹划准则。但是由于纳税人对国家法律法规了解不够全面,甚至对于国家政策变化以及税收法律的变化还不够清楚,所以无法根据税收政策进行科学合理的运用,这样的问题也会造成税务筹划工作,与区的税务筹划出现偏差。最终导致企业并购税务筹划存在风险。政策性风险包括两个方面,对税收法律政策运用不恰当和对于国家事务税收法律政策变化了解不够全面的问题。
三、企业并购税务筹划风险的解决措施
(一)全面了解税收政策及法律法规
企业并购税务筹划之前,必须要针对国家的税收法律以及相关的税收政策进行全面的了解,避免由于对政策把握不全面而导致税收筹划工作失败。对国家税务筹划法律法规进行全面的解读,结合企业自身的税务筹划实际情况作为切入点,保证企业税收筹划符合企业的发展。
(二)全面做好预防措施
企业在进行税务筹划的过程中,针对税务筹划所存在的问题,要进行科学准确的防范,同时应该分队相关的税务筹划工作,进行全面及时的了解,对税务筹划工作面临的问题,能够进行清晰准确的判断。与此同时,必须通过不断的对税务筹划风险进行了解,从而提高整体对于风险的把控与规划能力。
(三)贯彻整体效益原则,实现整体效益最大化
在进行企业并购税务筹划的过程中,必须要考虑税务筹划所付出的经济成本,并且要明确企业税务筹划方案的自身情况。通过对于企业税务筹划方案隐含的条件进行清楚的认识,保证隐藏的条件对于企业所获得经济效益不会产生严重的影响,同样保证企业税务筹划的经济效益最大化。此外,在进行企业税收筹划的过程中,还应该结合企业自身的长期发展战略,以及未来的企业发展规划进行全面考虑。
结论:随着我国企业并购项目不断增多,对于税务筹划工作的研究也在不断加强。本文针对当前我国企业并购项目税务筹划工作以及财务风险存在的问题进行准确的判断,更好的帮助企业并购税务筹划项目提供针对性的解决措施。
参考文献
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[3]查孟球.企业并购过程中做好税务筹划的对策[J].中外企业家,2017(14):16.
 
 

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