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以风险防范为导向加强物资内控管理探究
我要投稿 论文查重 时间:2018-05-25 来源:现代经济信息
摘  要:在基建市场竞争激烈的大背景下,企业为了追求更快速度的发展,不断地通过降低企业运营成本的方式,将物资的使用效率发挥到最大,从而达到提高企业市场竞争力的目的。因此,施工企业构建完善的物资内部控制体系势在必行。物资消耗作为企业运营成本的主要构成部分,并且隧道施
关 键 词:风险防范;物资;内控管理;问题;办法
作  者:史少锋
单  位:中铁隧道局集团有限公司杭州公司
正  文:

随着内部控制这个理念的提出,各大行业的物资精益化管理要求越来越高,进而带动着物资管理部门职能的转变。借此,本文就以隧道工程为研究对象,以内部控制理论为基础,认识当前物资内控管理存在的问题,并就问题提出一些可行的、合理的办法,提高企业物资内控管理水平。
一、风险防范的类型
1.1廉洁从业风险
物资管理中从采购环节到进场验收及领用等全过程均存在着廉洁从业的风险,任何一个环节的疏忽都可能给企业带来损失,给从业人员及其家庭带来伤害,因此对廉洁从业的风险防范首当其冲。
1.2安全质量风险
工程项目的不可逆性要求工程质量的过程控制必须严格,工程实体消耗物资的产品质量势必对工程质量的影响巨大,如何把好进场物资的质量关是防范安全质量风险的关键。
1.3成本管控风险
企业的最终目标是对利润的追求,物资成本作为工程成本的重要部分,如何节流是项目成本控制的重要方面,成本管控的风险是最根本的风险,从一定程度上说廉洁从业风险及安全质量风险都对成本管控风险直接相关。
二、内部控制的意义
内部控制指的就是在一定环境下,单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。企业对物资进行内部控制有助于提升企业财务信息的质量和效率、提高企业的经营管理效率、保障企业内控经济管理活动的合法性。物资内控管理主要就是对信息进行审核、稽查等方式规范数据的完整性、有效性。
三、物资内控管理存在的问题
对于施工企业而言,在日常经营管理活动中,实体性的资产最为直观的表现就是物资。而且物资并不仅限于某些种类,是一个泛指,在资产中占比非常大。因为企业将大部分资金都投入到物资上,所以,对物资管理的有效性直接关系到企业管理的有效性。因此,在进行物资内控管理时,必须要认识到物资内控管理过程中存在的问题。
3.1管理认识上不足
企业在进行物资内控管理的过程中,由于管理层人员对于物资管理风险防范意识不足,对内控管理的重要性认识不足,不仅使得物资内控管理工作落实不到位,而且企业内部物资管理部门处理相关业务的职能和精力十分局限。所以,在进行物资管理时,仍旧通过财务的方式处理和规范各项事务,其实质性的内控管理作用并没有发挥出来。
3.2物资供应不畅,影响工程进度
隧道工程建设本就属于一项周期性较长、工程量大、连续性强的工作,由于物资种类较多,任何一项物资的缺失,都可能导致后续的工作不能正常开展,从而影响整个工程进度。
3.3内控管理体系不完善
内部审计制度作为内控管理体系中重要的一部分,由于企业在运行期间,对于内控管理认知不够,从而忽视了内控的重要性,使得内控管理体系不完善。虽然有一些企业构建了内控管理体系,但是,往往在内容上流于形式,在实际中的作用并不大。另外,企业在物资管理时,必须要有一套完整的、统一的财务账务,但是,在实际运行中,企业进行财务核查时,只是稽查总账,对于明细类的项目并没有进行有效的核查,使得企业众多明细类项目不明确。最终导致有效的稽查制度无法完善。
四、加强物资内控管理的办法
4.1完善物资内控管理体系
“无规矩不成方圆”,从这句话中可以看出制度的重要性。所以,企业想要做大做强,必须要完善体制。对于物资管理而言,企业想要提高成本管理效率和企业的持续性运营,必须要不断地完善物资内控管理体系,因为企业的最终目标就是实现利益最大化。因此,首先就是要从物资采购的环节开始,利用鲁班电商平台、阿里巴巴等多种渠道进行公开的公正的公平的招标或者竞价采购;其次,从物资的销售环节介入,追根溯源,将成本降到最低,从物资的进场验收环节严控材料质量,将质量风险降到最低;最后,加强物资的使用消耗及盘点,对物资消耗核算认真开展,保障物资消耗的合理性,使每一份物资使用率最大化。
4.2转变物资内控管理方式
科学技术的快速式发展,传统的物资内控管理方式不能适应于当前社会的发展,从而导致工作效率低下,工作程序复杂。所以,转变物资内控管理方式,并且配合相关管理体制,不断提升物资内控管理的质量和效率。如:对砂石料等大堆料的收方管理,借助过磅影像系统进行过程监督;对采购价格的对比通过物资管理系统等信息化平台进行不同项目间的对比分析实现对采购价格的监督。
4.3加强各项物资的内控管理
在物资内控管理体系建成之后,首先,在日常的工作中,对于不合理的地方要进行维护和跟进,不断完善物资内控管理体系;其次,内控管理部门并不是流于表面的形式,而是要将其作用发挥到最大;最后,物资的内控管理还要同企业发展的具体情况相适应。
4.4全面提升物资内控管理人员的综合素养
人才作为企业发展的灵魂,企业想要实现长久性的发展,必须要有一支高素养的工作团队。所以,企业在进行物资内控管理的过程中,首先,全面提升物资内控管理人员的综合素养;其次,转变企业经济管理理念,在提升企业经济效益的同时,提升工作人员的职业素养;最后,通过企业内部培养,或者是到其他企业进修等方式,不仅可以增加员工的知识积累量,而且还可以更好的适应当前物资内控管理需要。
四、结语
综上所述,企业的物资内控管理不仅直接关系到一个企业经营的好坏,而且也关系到该企业是否能够有效的规避风险。所以,在进行以风险防范为导向加强物资内控管理探究的过程中,要认识到当前物资内控管理存在问题,而且还要通过完善物资内控管理体系、转变物资内控管理方式、加强各项物资的内控管理和全面提升物资内控管理人员的综合素养等方式加强物资内控管理,为企业进一步发展提供一个良好的发展环境。
参考文献:
[1] 马伟忠, 黄基波, 王磊,等.以风险防范为导向加强物资内控管理探究[J].科技资讯,2017
[2]边秀玲,张新川.加强内控建设 防范会计风险[J].金融理论与实践,2013

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